BT-121 enthält einen maschinenlesbaren Code, der den Grund angibt, weshalb für eine Umsatzsteuerkategorie keine Umsatzsteuer berechnet wird.
Das Feld gehört zur Umsatzsteueraufschlüsselung BG-23 und verwendet die von der Europäischen Kommission gepflegte Codeliste VATEX .
Eigenschaft Wert Business Term BT-121Deutsche Bezeichnung Code des Umsatzsteuerbefreiungsgrundes Englische Bezeichnung VAT exemption reason code UBL-Element cbc:TaxExemptionReasonCodeCII-Element ram:ExemptionReasonCodeDatentyp Code Kardinalität innerhalb von BG-23 0..1Codeliste VATEX Aktuelle VATEX-Version Version 8.0, gültig seit 15. November 2025 Übergeordnete Gruppe BG-23 – Umsatzsteueraufschlüsselung
Ob BT-121 verwendet werden darf oder erforderlich ist, hängt vom Code der Umsatzsteuerkategorie in BT-118 ab.
BT-118 Umsatzsteuerkategorie Verwendung von BT-121 SStandardsteuersatz Nicht zulässig ZSteuersatz 0 % Nicht zulässig EVon der Umsatzsteuer befreit BT-120 oder BT-121 erforderlich AEReverse Charge VATEX-EU-AE oder entsprechender Text in BT-120 erforderlichKInnergemeinschaftliche Lieferung VATEX-EU-IC oder entsprechender Text in BT-120 erforderlichGAusfuhr außerhalb der EU VATEX-EU-G oder entsprechender Text in BT-120 erforderlichONicht Gegenstand der Umsatzsteuer VATEX-EU-O oder entsprechender Text in BT-120 erforderlichLIGIC – Kanarische Inseln Nicht zulässig MIPSI – Ceuta und Melilla Nicht zulässig BSplit Payment Nicht zulässig
Die Umsatzsteuerkategorie Z bezeichnet einen steuerpflichtigen Umsatz mit einem Steuersatz von 0 %.
Eine Steuerbefreiung wird dagegen mit der Kategorie E angegeben. Nur bei E ist ein Befreiungsgrund in BT-120 oder BT-121 erforderlich.
Code Bedeutung Passender Code in BT-118 VATEX-EU-AEUmkehr der Steuerschuldnerschaft – Reverse Charge AEVATEX-EU-ICInnergemeinschaftliche Lieferung KVATEX-EU-GAusfuhr außerhalb der Europäischen Union GVATEX-EU-ONicht Gegenstand der Umsatzsteuer OVATEX-EU-132Steuerbefreiung nach Artikel 132 der Richtlinie 2006/112/EG EVATEX-EU-135-1Steuerbefreiung nach Artikel 135 Absatz 1 der Richtlinie 2006/112/EG EVATEX-EU-148Steuerbefreiung für bestimmte Umsätze im internationalen Verkehr EVATEX-EU-151Steuerbefreiung für bestimmte den Ausfuhren gleichgestellte Umsätze E
Die VATEX-Codeliste enthält derzeit keine speziellen deutschen Codes für einzelne Vorschriften des deutschen Umsatzsteuergesetzes.
Ein deutscher Gesetzesverweis wie
Steuerbefreiung für Kleinunternehmer nach § 19 UStG
ist deshalb kein gültiger Wert für BT-121 . Er wird als Text in BT-120 angegeben.
Beispiel für eine Kleinunternehmerrechnung:
Business Term Wert BT-118EBT-1190BT-120Steuerbefreiung für Kleinunternehmer nach § 19 UStGBT-121Nicht angegeben
Die Auswahl der richtigen Umsatzsteuerkategorie und des richtigen Befreiungsgrundes hängt vom konkreten Geschäftsvorfall ab. Die technische Zuordnung ersetzt keine steuerrechtliche Prüfung.
Die folgenden Codes sind unmittelbar einer bestimmten Umsatzsteuerkategorie zugeordnet.
VATEX-Code Bedeutung Nur zusammen mit BT-118 VATEX-EU-AEReverse Charge AEVATEX-EU-GAusfuhr außerhalb der EU GVATEX-EU-ICInnergemeinschaftliche Lieferung KVATEX-EU-ONicht Gegenstand der Umsatzsteuer O
VATEX-Code Bedeutung BT-118 VATEX-EU-DInnergemeinschaftlicher Erwerb eines gebrauchten Beförderungsmittels EVATEX-EU-FDifferenzbesteuerung für Gebrauchtgegenstände EVATEX-EU-IDifferenzbesteuerung für Kunstgegenstände EVATEX-EU-JDifferenzbesteuerung für Sammlungsstücke und Antiquitäten EVATEX-EU-309Reiseleistungen außerhalb der EU nach Artikel 309 der Richtlinie 2006/112/EG E
VATEX-Code Rechtsgrundlage oder Bedeutung VATEX-EU-79-CArtikel 79 Buchstabe c – Erstattung von Auslagen
Artikel 132 der Richtlinie 2006/112/EG betrifft Steuerbefreiungen für bestimmte, dem Gemeinwohl dienende Tätigkeiten.
VATEX-Code Rechtsgrundlage oder Bedeutung VATEX-EU-132Allgemeine Steuerbefreiung nach Artikel 132 VATEX-EU-132-1AÖffentliche Postdienstleistungen VATEX-EU-132-1BKrankenhausbehandlungen und ärztliche Heilbehandlungen durch anerkannte Einrichtungen VATEX-EU-132-1CHeilbehandlungen im Bereich der Humanmedizin VATEX-EU-132-1DLieferung menschlicher Organe, menschlichen Blutes und menschlicher Milch VATEX-EU-132-1ELeistungen von Zahntechnikern und Lieferung von Zahnersatz VATEX-EU-132-1FLeistungen selbstständiger Zusammenschlüsse an ihre Mitglieder VATEX-EU-132-1GLeistungen der Sozialfürsorge und sozialen Sicherheit VATEX-EU-132-1HSchutz von Kindern und Jugendlichen VATEX-EU-132-1ISchul-, Hochschul- und Berufsausbildung VATEX-EU-132-1JPrivat erteilter Schul- oder Hochschulunterricht VATEX-EU-132-1KPersonalgestellung durch religiöse oder weltanschauliche Einrichtungen VATEX-EU-132-1LLeistungen bestimmter nicht gewinnorientierter Organisationen an ihre Mitglieder VATEX-EU-132-1MBestimmte Leistungen im Bereich Sport und Körpererziehung VATEX-EU-132-1NBestimmte kulturelle Dienstleistungen VATEX-EU-132-1OBestimmte Leistungen bei Veranstaltungen zur Mittelbeschaffung VATEX-EU-132-1PBeförderung kranker oder verletzter Personen in besonders eingerichteten Fahrzeugen VATEX-EU-132-1QNicht kommerzielle Tätigkeiten öffentlich-rechtlicher Rundfunk- und Fernsehanstalten
VATEX-Code Rechtsgrundlage oder Bedeutung VATEX-EU-135-1Steuerbefreiungen nach Artikel 135 Absatz 1, beispielsweise bestimmte Versicherungs-, Finanz- und Grundstücksumsätze
Artikel 143 betrifft Steuerbefreiungen bei der Einfuhr.
VATEX-Code Rechtsgrundlage oder Bedeutung VATEX-EU-143Allgemeine Steuerbefreiung bei der Einfuhr nach Artikel 143 VATEX-EU-143-1AEinfuhr von Gegenständen, deren Lieferung im Inland steuerfrei wäre VATEX-EU-143-1BEinfuhr bestimmter Gegenstände nach besonderen EU-Richtlinien VATEX-EU-143-1CEinfuhr aus einem Drittgebiet innerhalb des Zollgebiets der Union VATEX-EU-143-1DEinfuhr mit anschließender steuerfreier innergemeinschaftlicher Lieferung VATEX-EU-143-1EWiedereinfuhr unveränderter Gegenstände durch den Ausführer VATEX-EU-143-1FEinfuhr im Rahmen diplomatischer und konsularischer Beziehungen VATEX-EU-143-1FAEinfuhr durch bestimmte Organe und Einrichtungen der Europäischen Union VATEX-EU-143-1GEinfuhr durch anerkannte internationale Einrichtungen VATEX-EU-143-1HEinfuhr für Streitkräfte anderer NATO-Mitgliedstaaten VATEX-EU-143-1IEinfuhr für britische Streitkräfte auf Zypern VATEX-EU-143-1JEinfuhr bestimmter Fänge durch Seefischereibetriebe VATEX-EU-143-1KEinfuhr von Gold durch Zentralbanken VATEX-EU-143-1LEinfuhr von Gas, Elektrizität, Wärme oder Kälte über entsprechende Netze
VATEX-Code Rechtsgrundlage oder Bedeutung VATEX-EU-144Dienstleistungen im Zusammenhang mit der Einfuhr von Gegenständen VATEX-EU-146-1EDienstleistungen im Zusammenhang mit der Ausfuhr von Gegenständen VATEX-EU-153Steuerbefreiung nach Artikel 153 VATEX-EU-159Dienstleistungen im Zusammenhang mit Gegenständen in Zoll- oder Steuerlagern
Artikel 148 betrifft bestimmte Steuerbefreiungen im internationalen See- und Luftverkehr.
VATEX-Code Rechtsgrundlage oder Bedeutung VATEX-EU-148Allgemeine Steuerbefreiung nach Artikel 148 VATEX-EU-148-AVersorgung gewerblich eingesetzter Seeschiffe im internationalen Verkehr VATEX-EU-148-BVersorgung von Kriegsschiffen im internationalen Verkehr VATEX-EU-148-CUmbau, Reparatur, Wartung, Vercharterung und Vermietung bestimmter Seeschiffe VATEX-EU-148-DSonstige Dienstleistungen für bestimmte Seeschiffe VATEX-EU-148-EVersorgung von Luftfahrzeugen im internationalen Verkehr VATEX-EU-148-FUmbau, Reparatur, Wartung, Vercharterung und Vermietung bestimmter Luftfahrzeuge VATEX-EU-148-GSonstige Dienstleistungen für bestimmte Luftfahrzeuge
Artikel 151 betrifft bestimmte, den Ausfuhren gleichgestellte Umsätze.
VATEX-Code Rechtsgrundlage oder Bedeutung VATEX-EU-151Allgemeine Steuerbefreiung nach Artikel 151 VATEX-EU-151-1ALieferungen und Leistungen im Rahmen diplomatischer und konsularischer Beziehungen VATEX-EU-151-1AALieferungen und Leistungen an bestimmte Organe und Einrichtungen der Europäischen Union VATEX-EU-151-1BLieferungen und Leistungen an anerkannte internationale Einrichtungen VATEX-EU-151-1CLieferungen und Leistungen an Streitkräfte anderer NATO-Mitgliedstaaten im Inland VATEX-EU-151-1DLieferungen und Leistungen an Streitkräfte eines NATO-Mitgliedstaates in einem anderen Mitgliedstaat VATEX-EU-151-1ELieferungen und Leistungen an britische Streitkräfte auf Zypern
Die aktuelle VATEX-Codeliste enthält zusätzlich nationale Codes für Frankreich. Diese Codes sind grundsätzlich nur für die jeweils angegebenen französischen Geschäftsvorfälle vorgesehen.
VATEX-Code Rechtsgrundlage oder Bedeutung VATEX-FR-FRANCHISEFranzösische Umsatzsteuerbefreiung im Rahmen der Franchise en base VATEX-FR-CNWVATFranzösische Gutschrift ohne Umsatzsteuer aufgrund des Verzichts des Lieferanten auf die Umsatzsteuer beim Nachlass VATEX-FR-CGI261-1Artikel 261 Nummer 1 des französischen Code général des impôts VATEX-FR-CGI261-2Artikel 261 Nummer 2 des französischen Code général des impôts VATEX-FR-CGI261-3Artikel 261 Nummer 3 des französischen Code général des impôts VATEX-FR-CGI261-4Artikel 261 Nummer 4 des französischen Code général des impôts VATEX-FR-CGI261-5Artikel 261 Nummer 5 des französischen Code général des impôts VATEX-FR-CGI261-7Artikel 261 Nummer 7 des französischen Code général des impôts VATEX-FR-CGI261-8Artikel 261 Nummer 8 des französischen Code général des impôts VATEX-FR-CGI261AArtikel 261 A des französischen Code général des impôts VATEX-FR-CGI261BArtikel 261 B des französischen Code général des impôts VATEX-FR-CGI261C-1Artikel 261 C Nummer 1 des französischen Code général des impôts VATEX-FR-CGI261C-2Artikel 261 C Nummer 2 des französischen Code général des impôts VATEX-FR-CGI261C-3Artikel 261 C Nummer 3 des französischen Code général des impôts VATEX-FR-CGI261D-1Artikel 261 D Nummer 1 des französischen Code général des impôts VATEX-FR-CGI261D-1BISArtikel 261 D Nummer 1 bis des französischen Code général des impôts VATEX-FR-CGI261D-2Artikel 261 D Nummer 2 des französischen Code général des impôts VATEX-FR-CGI261D-3Artikel 261 D Nummer 3 des französischen Code général des impôts VATEX-FR-CGI261D-4Artikel 261 D Nummer 4 des französischen Code général des impôts VATEX-FR-CGI261E-1Artikel 261 E Nummer 1 des französischen Code général des impôts VATEX-FR-CGI261E-2Artikel 261 E Nummer 2 des französischen Code général des impôts VATEX-FR-CGI275Artikel 275 des französischen Code général des impôts VATEX-FR-CGI277AArtikel 277 A des französischen Code général des impôts VATEX-FR-298SEXDECIESAArtikel 298 sexdecies A des französischen Code général des impôts VATEX-FR-CGI295Artikel 295 des französischen Code général des impôts VATEX-FR-AEReverse Charge nach Artikel 283 Nummer 2 des französischen Code général des impôts
BT-116 Steuerpflichtiger Betrag: 1.000,00 EUR
BT-117 Umsatzsteuerbetrag: 0,00 EUR
BT-118 Umsatzsteuerkategorie: AE
BT-119 Umsatzsteuersatz: 0 %
BT-121 Befreiungsgrund-Code: VATEX-EU-AE
Optional kann zusätzlich ein erläuternder Text in BT-120 angegeben werden:
Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers
BT-116 Steuerpflichtiger Betrag: 2.500,00 EUR
BT-117 Umsatzsteuerbetrag: 0,00 EUR
BT-118 Umsatzsteuerkategorie: K
BT-119 Umsatzsteuersatz: 0 %
BT-121 Befreiungsgrund-Code: VATEX-EU-IC
BT-116 Steuerpflichtiger Betrag: 3.000,00 EUR
BT-117 Umsatzsteuerbetrag: 0,00 EUR
BT-118 Umsatzsteuerkategorie: G
BT-119 Umsatzsteuersatz: 0 %
BT-121 Befreiungsgrund-Code: VATEX-EU-G
BT-116 Betrag: 500,00 EUR
BT-117 Umsatzsteuerbetrag: 0,00 EUR
BT-118 Umsatzsteuerkategorie: O
BT-119 Umsatzsteuersatz: Nicht angegeben
BT-121 Befreiungsgrund-Code: VATEX-EU-O
Bei der Umsatzsteuerkategorie O darf kein Umsatzsteuersatz in BT-119 angegeben werden.
Eine Rechnung mit der Kategorie O darf nach den Regeln der EN 16931 keine weiteren Umsatzsteuerkategorien enthalten.
Bei der Validierung sind insbesondere folgende Regeln relevant:
Regel Bedeutung BR-S-10Bei Kategorie S dürfen BT-120 und BT-121 nicht angegeben werden. BR-Z-10Bei Kategorie Z dürfen BT-120 und BT-121 nicht angegeben werden. BR-E-10Bei Kategorie E muss BT-120 oder BT-121 angegeben werden. BR-AE-10Bei Kategorie AE muss der Grund Reverse Charge angegeben werden. BR-IC-10Bei Kategorie K muss der Grund innergemeinschaftliche Lieferung angegeben werden. BR-G-10Bei Kategorie G muss der Grund Ausfuhr außerhalb der EU angegeben werden. BR-O-10Bei Kategorie O muss der Grund nicht umsatzsteuerbar angegeben werden. BR-IG-10Bei Kategorie L dürfen BT-120 und BT-121 nicht angegeben werden. BR-IP-10Bei Kategorie M dürfen BT-120 und BT-121 nicht angegeben werden.
Business Term Bedeutung BT-116Steuerpflichtiger Betrag der Umsatzsteuerkategorie BT-117Umsatzsteuerbetrag der Umsatzsteuerkategorie BT-118Code der Umsatzsteuerkategorie BT-119Umsatzsteuersatz der Umsatzsteuerkategorie BT-120Text des Umsatzsteuerbefreiungsgrundes BT-121Code des Umsatzsteuerbefreiungsgrundes
Verwenden Sie für die Kategorien AE, K, G und O nach Möglichkeit den jeweils direkt zugeordneten VATEX-Code.
Verwenden Sie bei deutschen Gesetzesverweisen ohne passenden VATEX-Code das Textfeld BT-120 .
Speichern Sie VATEX-Codes nicht gemeinsam mit einer frei übersetzten Bedeutung als einen einzelnen Wert.
Aktualisieren Sie die Codeliste unabhängig von der Programmversion, da neue VATEX-Versionen veröffentlicht werden können.
Prüfen Sie immer die Kombination aus BT-118 , BT-119 , BT-120 und BT-121 .
Validieren Sie die fertige Rechnung mit der für die verwendete XRechnung-Version vorgesehenen Validator-Konfiguration.