BT-118 – Code der Umsatzsteuerkategorie
BT-118 enthält den Code der Umsatzsteuerkategorie einer Umsatzsteueraufschlüsselung (BG-23 VAT BREAKDOWN).
Für jede in der Rechnung verwendete Kombination aus Umsatzsteuerkategorie und Steuersatz muss eine passende Umsatzsteueraufschlüsselung vorhanden sein. Der in BT-118 angegebene Code muss daher zu den entsprechenden Angaben auf Positions- und Dokumentenebene passen.
| Eigenschaft | Wert |
|---|---|
| Business Term | BT-118 |
| Englische Bezeichnung | VAT category code |
| Interne Bezeichnung | TaxCategoryCode |
| Datentyp | Code |
| Kardinalität innerhalb von BG-23 | 1..1 |
| Codeliste | UNCL 5305, eingeschränkte Teilmenge |
| Übergeordnete Gruppe | BG-23 – VAT BREAKDOWN |
Zulässige Codes
Section titled “Zulässige Codes”| Code | Bedeutung | Typischer Umsatzsteuersatz in BT-119 | Befreiungsgrund in BT-120 oder BT-121 |
|---|---|---|---|
S | Standardsteuersatz | Größer als 0 | Nicht zulässig |
Z | Umsatz mit Steuersatz 0 % | 0 | Nicht zulässig |
E | Von der Umsatzsteuer befreit | 0 | Erforderlich |
AE | Umkehr der Steuerschuldnerschaft – Reverse Charge | 0 | Erforderlich |
K | Innergemeinschaftliche Lieferung oder Leistung | 0 | Erforderlich |
G | Ausfuhr außerhalb der Europäischen Union | 0 | Erforderlich |
O | Nicht Gegenstand des Umsatzsteuerrechts | Nicht angeben | Erforderlich |
L | Kanarische Inseln – IGIC | Geltender IGIC-Satz | Nicht zulässig |
M | Ceuta und Melilla – IPSI | Geltender IPSI-Satz | Nicht zulässig |
B | Übertragene Umsatzsteuer beziehungsweise Split Payment | Geltender Steuersatz | Nicht zulässig |
Erläuterungen zu den Codes
Section titled “Erläuterungen zu den Codes”S – Standardsteuersatz
Section titled “S – Standardsteuersatz”Der Code S wird für steuerpflichtige Umsätze mit einem Steuersatz größer als 0 verwendet.
Unterschiedliche Steuersätze müssen jeweils in einer eigenen Umsatzsteueraufschlüsselung angegeben werden.
Beispiel:
Steuerpflichtiger Betrag: 100,00 EURSteuersatz: 19,00 %Umsatzsteuerbetrag: 19,00 EURTaxCategoryCode: SZ – Steuersatz 0 %
Section titled “Z – Steuersatz 0 %”Der Code Z kennzeichnet einen steuerpflichtigen Umsatz, für den ein Steuersatz von 0 % gilt.
Z ist nicht mit einer Steuerbefreiung gleichzusetzen. Deshalb darf kein Umsatzsteuerbefreiungsgrund in BT-120 oder BT-121 angegeben werden.
E – Von der Umsatzsteuer befreit
Section titled “E – Von der Umsatzsteuer befreit”Der Code E wird verwendet, wenn ein Umsatz von der Umsatzsteuer befreit ist.
Der Steuersatz und der Umsatzsteuerbetrag betragen 0. Zusätzlich muss der Grund für die Steuerbefreiung angegeben werden:
- als Text in BT-120, oder
- als Code in BT-121.
AE – Reverse Charge
Section titled “AE – Reverse Charge”Der Code AE wird bei der Umkehr der Steuerschuldnerschaft verwendet.
Der Steuersatz und der Umsatzsteuerbetrag betragen 0. Zusätzlich muss ein entsprechender Befreiungsgrund beziehungsweise Hinweis auf die Umkehr der Steuerschuldnerschaft angegeben werden.
K – Innergemeinschaftliche Lieferung oder Leistung
Section titled “K – Innergemeinschaftliche Lieferung oder Leistung”Der Code K wird bei einer steuerfreien innergemeinschaftlichen Lieferung oder einem entsprechend zu behandelnden innergemeinschaftlichen Umsatz verwendet.
Der Steuersatz und der Umsatzsteuerbetrag betragen 0. Zusätzlich muss ein passender Befreiungsgrund angegeben werden.
G – Ausfuhr außerhalb der EU
Section titled “G – Ausfuhr außerhalb der EU”Der Code G wird für Ausfuhrlieferungen außerhalb der Europäischen Union verwendet.
Der Steuersatz und der Umsatzsteuerbetrag betragen 0. Zusätzlich muss ein passender Befreiungsgrund angegeben werden.
O – Nicht Gegenstand des Umsatzsteuerrechts
Section titled “O – Nicht Gegenstand des Umsatzsteuerrechts”Der Code O wird verwendet, wenn der Umsatz nicht in den Anwendungsbereich des Umsatzsteuerrechts fällt.
Bei O darf kein Umsatzsteuersatz angegeben werden. Der Umsatzsteuerbetrag beträgt 0. Außerdem muss der Grund in BT-120 oder BT-121 angegeben werden.
Eine Rechnung mit einer Umsatzsteueraufschlüsselung der Kategorie O darf keine weiteren Umsatzsteuerkategorien enthalten.
L – IGIC
Section titled “L – IGIC”Der Code L steht für die kanarische indirekte Steuer Impuesto General Indirecto Canario (IGIC).
Dieser Code ist nur für entsprechende Umsätze auf den Kanarischen Inseln relevant.
M – IPSI
Section titled “M – IPSI”Der Code M steht für die Steuer Impuesto sobre la Producción, los Servicios y la Importación (IPSI).
Dieser Code ist nur für entsprechende Umsätze in Ceuta und Melilla relevant.
B – Split Payment in Italien
Section titled “B – Split Payment in Italien”Der Code B kennzeichnet Fälle, in denen die Umsatzsteuer nicht an den Rechnungsaussteller, sondern unmittelbar an die zuständige Steuerbehörde gezahlt wird.
Dieser Code ist nur für Italien vorgesehen.
Zusammenhang mit weiteren Feldern
Section titled “Zusammenhang mit weiteren Feldern”| Business Term | Bedeutung |
|---|---|
BT-116 | Steuerpflichtiger Betrag der Umsatzsteuerkategorie |
BT-117 | Umsatzsteuerbetrag der Umsatzsteuerkategorie |
BT-118 | Code der Umsatzsteuerkategorie |
BT-119 | Steuersatz der Umsatzsteuerkategorie |
BT-120 | Text des Umsatzsteuerbefreiungsgrundes |
BT-121 | Code des Umsatzsteuerbefreiungsgrundes |
BT-151 | Umsatzsteuerkategorie einer Rechnungsposition |
BT-152 | Umsatzsteuersatz einer Rechnungsposition |
BT-95 | Umsatzsteuerkategorie eines Nachlasses auf Dokumentenebene |
BT-102 | Umsatzsteuerkategorie einer Abgabe auf Dokumentenebene |
Konsistenzregeln
Section titled “Konsistenzregeln”Der Code in BT-118 muss mit den Umsatzsteuerkategorien übereinstimmen, die in den zugehörigen Rechnungspositionen, Nachlässen und Abgaben verwendet werden.
Dabei sind insbesondere folgende Felder zu berücksichtigen:
- BT-151 – Umsatzsteuerkategorie einer Rechnungsposition
- BT-95 – Umsatzsteuerkategorie eines Nachlasses auf Dokumentenebene
- BT-102 – Umsatzsteuerkategorie einer Abgabe auf Dokumentenebene
Für jede unterschiedliche Kombination aus Umsatzsteuerkategorie und Steuersatz ist eine eigene Gruppe BG-23 zu bilden.
Beispiel:
| Kategorie | Steuersatz | Eigene BG-23 erforderlich |
|---|---|---|
S | 19 | Ja |
S | 7 | Ja |
E | 0 | Ja |
Beispiel für Reverse Charge
Section titled “Beispiel für Reverse Charge”BT-116 Steuerpflichtiger Betrag: 1.000,00 EURBT-117 Umsatzsteuerbetrag: 0,00 EURBT-118 Umsatzsteuerkategorie: AEBT-119 Umsatzsteuersatz: 0 %BT-120 Befreiungsgrund: Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers